融資租賃增值稅處理案例

融資性售后回租業務的稅務及會計處理

2、收購方(出租方)融資性售后回租業務對于出租方來說,屬于"金融服務--貸款服務",一般納稅人提供貸款服務適用的增值稅稅率為6%,簡易計稅征收率3%;小規模納稅人征收率為3%.經人民銀行、銀監會或者商務部批準從事融資租賃業務...

首先、在中華人民共和國境內提供交通運輸業和部分現代服務業服務（以下稱應稅服務）的單位和個人，為增值稅納稅人。其次《應稅服務范圍注釋》第二條部分現代服務業（五）有形動產租賃服務。有形動產租賃，包括有形動產融資租...

無論租賃的貨物的所有權是否轉讓給承租方，均按《營業稅暫行條例》的有關法規征收營業稅，不征收增值稅。其他單位從事的融資租賃業務，租賃的貨物的所有權轉讓給承租方，征收增值稅，不征收營業稅；租賃的貨物的所有權未轉讓...

融資租賃固定資產，收到租金利息增值稅專用發票時會計分錄：借：長期應付款財務費用（租金利息）貸：銀行存款附注：長期應付款是在較長時間內應付的款項，而會計業務中的長期應付款是指除了長期借款和應付債券以外的其他多種...

①出租人的租賃內含利率；②租賃合同規定的利率；③同期銀行貸款利率。2.初始直接費用的處理——手續費、律師費、差旅費、印花稅等，計入租入資產價值：借：固定資產——融資租入固定資產（初始直接費用）貸：銀行存款等3....

可見，增值稅對該業務完全去除了貨物銷售的概念，因此違約收回的，系經營租賃的終止，增值稅無需作任何處理。在融資租賃合同完全履行前，貨物所有權并未發生轉移，貨物的再銷售也缺乏法律事實基礎。關于企業所得稅。業內一般將...

租賃期間，承租人支付的屬于融資利息的部分，作為企業財務費用在稅前扣除。”基于此規定，融資性售后回租業按照以下三種情況進行企業所得稅處理：第一，由于承租方出售資產時，資產所有權以及與資產所有權有關的全部報酬和風險并...

基本示例A公司4月份購買甲產品支付貨款10000元，增值稅進項稅額1700元，取得增值稅專用發票。銷售甲產品含稅銷售額為23400元。進項稅額=1700元銷項稅額=23400/（1+17%）×17%=3400元應納稅額=3400-1700=1700增值稅是...

購入資產：借：融資租賃資產200應交稅費——應交增值稅（進項稅額）34貸：銀行存款234支付利息借：財務費用8.55應交稅費——應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）1.45貸：應付利息10出租借...

三、增值稅：增值稅是融資租賃的難點，目前有形動產融資租賃已經營改增完畢，需要交納增值稅。四、融資租賃直租模式資產證券化后的稅務處理：在將融資租賃資產證券化中，基礎資產是融資租賃合同債權，債權轉讓伴隨著租賃資產的...