核銷貸款收回所得稅調整

不符合稅法規定的貸款核銷

如果一筆核銷不符合稅法上的規定，就需要在計算應納稅所得額時做納稅調增。這是一個永久性差異。那我們在計算遞延所得稅資產的時候也需要考慮到不符合稅法規定的貸款核銷帶來的永久性差異的影響。

2005年度，核銷某死亡個人欠款10萬元，其余應收款項均已收回，年末轉回壞賬準備賬面余額20萬元。按照上述思路，A公司2002年度-2005年度就壞賬準備涉及的納稅調整金額計算確定方法如下：2002年度：從利潤總額中扣除的壞賬準備為20...

如果原來計提壞賬的時候已經計提了遞延所得稅資產，現在核銷壞賬1）不符合稅前扣除標準的，沖減遞延所得稅資產增加所得稅費用2）符合稅前扣除標準的，沖減遞延所得稅資產、沖減應交稅費...

企業可以采用備抵法核算壞賬損失，并且為簡化起見，允許企業計提壞賬準備金的范圍按《企業會計制度》的規定執行；同時，核銷壞賬應具備的條件、收回已核銷壞賬的處理、稅法與會計制度的規定也基本一致。但是，為了便于所得稅征收...

呆賬核銷所得稅會計分錄為借：貸款損失準備，貸：逾期貸款。核銷呆賬的原始憑證包括對方工商注銷或破產證明，沒有這些第三方證明，有債務重組證據也可以，這些證據都沒有，只要呆賬超過三年，也可以核銷。

經稅務機關審批確認的壞賬，核銷壞賬準備的，可以調減應納稅所得額。

所得稅（新準則中稱為所得稅費用）是損益類科目，是反映在損益（利潤）表中的。不在資產負債表中。如果非要在資產負債表中給所得稅安個位置的話，那應該計入未分配利潤，沖減當期的未分配利潤。減少所有者權益。

遞延所得稅資產是根據壞賬來計算的。遞延所得稅的計算公式為：年末資產減值準備的余額（包括應收賬款壞賬準備、其他應收款壞賬準備、固定資產減值準備、存貨減值準備等）*25%，壞賬產生的遞延所得稅資產-年初遞延所得稅資產。

符合核銷條件的呆賬，可以減免所得稅。

稅前核銷是指這部分損失可以在計算所得稅時扣除，稅后核銷是指這部分損失不允許在計算所得稅時扣除。貸款核銷只是在賬務上將銀行貸款做損失處理了，但是在法律上，銀行還是有權利對貸款進行追索的，這就是所謂的內核外不...