貸款損失準備金及納稅調整明細表

北京企業所得稅匯算清繳納稅調整專案明細表里扣除類調整專案如何...

應全額調增應納稅所得額稅收滯納金十二：罰金、罰款和被沒收財物的損失不包括納稅人按照經濟合同規定支付的違約金，包括銀行罰息、罰款和訴訟費匯算清繳納稅調整專案明細表按哪些資料填寫附表三第40行“20.其他”填報...

貸款呆帳準備金在不超過貸款余額1%內允許扣除，超過的做納稅調增。所得稅實行法人所得稅，一般的，銀行集中到總行匯繳。總行會統一布置，各分行繳稅額由總行分配，調增部分不需做會計分錄。以后轉銷時記得做調減處理。

因為國家稅務總局對于銀行貸款損失準備在每年應納稅所得額的扣除時有比例限制，每年都不同，所以就涉及到納稅調整。具體按照《財政部國家稅務總局關于金融企業貸款損失準備金企業所得稅稅前扣除政策的通知》(財稅[2012]5號)的...

12、稅收滯納金，罰款、罰金以及被沒收的財物的損失，稅法不準予扣除;13、未經核定的準備金，比如固定資產減值準備，信用減值損失準備等;14、發生的與企業生產經營活動無關的各種非廣告性質的贊助支出;15、直接捐贈的支出(除另...

七、利息支出的納稅調整支付的利息超出金融機構同期同類貸款利率計算的數額的部分，調增應納稅所得額。八、廣告費和業務宣傳費的納稅調整廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在...

按上述公式計算的數額如為負數，應調增當年應納稅所得額。6.根據《財政部國家稅務總局關于金融企業涉農貸款和中小企業貸款損失準備金稅前扣除政策的通知》（財稅〔2009〕99號）規定，自2008年1月1日起至2010年12月31日止，...

準予在計算應納稅所得額時扣除：關注類貸款，計提比例為2%；次級類貸款，計提比例為25%；可疑類貸款，計提比例為50%；損失類貸款，計提比例為100%.那么，該企業涉農貸款計提貸款損失專項準備金為關注類500×2%=10（億元），...

金融企業發生的符合條件的涉農貸款和中小企業貸款損失，應先沖減已在稅前扣除的貸款損失準備金，不足沖減部分可據實在計算應納稅所得額時扣除。【拓展內容】預繳企業所得稅實務常見問題問題一企業季度預繳所得稅時，可以...

它的變動直接與貸款的質量相關，而與數量無關。銀行建立的普通呆賬準備金制度、專項準備金制度和特別準備金制度共同構成了銀行的呆賬準備金體系，保護了銀行經營的安全性。\x0d\x0a\x0d\x0a貸款損失準備金一般有三種：一般...

稅收上小額貸款公司不允許貸款損失準備金，如果計提需作納稅調增處理。小額貸款公司可選擇兩種方法：一是實際發生壞賬時會計作為損失稅收上進行稅前扣除處理；二是會計上按百分比或分類計提法計提壞賬準備，稅收上進行納稅調整，實際...