融資租賃遞延所得稅處理

融資租賃固定資產產生的2個會計與稅法的差異是永久性差異還是暫時性差異...

是暫時性差異，但是因為遞延所得稅資產無對應科目，不能確認遞延所得稅資產。

跌價準備可以轉回,主要有存貨跌價準備、壞賬準備、可供出售金融資產減值準備、持有至到期投資減值準備、消耗性生物資產跌價準備、貸款減值準備、未擔保余值減值準備、損余物資跌價準備、遞延所得稅資產減值準備、長期應收款――應收融資租賃款...

借:未實現融資收益(按實際利率計算確認)貸:租賃收入應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)融資性售后回租業務承租方會計處理出售資產時作分錄:借:銀行存款累計折舊貸:固定資產遞延收益租入資產作分錄:借:融資租賃資產貸:...

融資租賃固定資產一方面形成公司固定資產，一方面由此產生長期應付款-應付融資租賃費，從這個意義上不涉及現金流入或流出，所以不用在現金流量表中體現。只是如果發生相關費用的支付，則在支付的其他與籌資活動有關的現金里體現。

【答案】：A,B,C,E建造合同形成的資產的減值，適用《企業會計準則第15號——建造合同》；遞延所得稅資產的減值，適用《企業會計準則第l8號——所得稅》；融資租賃中出租人未擔保余值的減值，適用《企業會計準則第21號...

融資租賃發生的租賃費不得直接扣除。承租方支付的手續費,以及安裝交付使用后支付的利息等可在支付時直接扣除。(9)準備金。納稅人按財政部的規定提取的壞賬準備金和商品削價準備金,準予在計算應納稅所得額時扣除。(10)購買國債的利息收入,...

資產減值不涉及：消耗性生物資產、以公允價值模式進行后續計量的投資性房地產、建造合同形成的資產、遞延所得稅資產、融資租賃中出租人未擔保余值，以及金融資產等。會計處理：借：資產減值損失，貸：存貨跌價準備，固定資產減值...

未實現融資收益核算企業分期計入租賃收入或利息收入的未實現融資收益。也可按未實現融資收益項目進行明細核算。未實現融資收益的主要賬務處理。（一）出租人融資租賃產生的應收租賃款，在租賃期開始日，應按租賃開始日最低租賃...

如發生籌資費用所支付的現金、融資租賃所支付的現金、減少注冊資本所支付的現金(收購本公司股票,退還聯營單位的聯營投資等)、企業以分期付款方式購建固定資產,除首期付款支付的現金以外的其他各期所支付的現金等。五、確定補充資料的“...